公告日期：2020-07-23
关于对海南海药股份有限公司的关注函公司部关注函〔2020〕第 98 号海南海药股份有限公司董事会：我部前期就你公司 2019 年年度报告及相关事项发出《关于对海南海药股份有限公司的年报问询函》，关注你公司存贷双高、销售费用与研发费用增长的合理性、大额预付款支付的必要性等问题，你公司回函仍在补充完善中。
近期，我部关注到，有媒体报道提及你公司除存在存贷双高、销售费用大幅攀升问题外，还认为你公司存在隐瞒子公司的情形。
我部对此表示关注。
请你公司就以下事项进行说明：1. 关于存贷双高。
2016 年以来，你公司年末短期借款余额持续增长，截至 2019 年末短期借款 21.54 亿元，较 2018 年末增长 8.48%。
2019 年末长期借款、应付票据分别为 9.44 亿元、11.68 亿元，分别较2018 年末增长 513.02%、3,793.17%。
你公司 2019 年末债务余额大幅增长但营业收入同比下降 1.07%，同时，公司账面留存大量货币资金。
2019 年末货币资金 20.84 亿元，其中，15.21 亿元处于受限状态，包括定期存款 12.08 亿元、银行承兑汇票保证金 2.76 亿元。
你公司披露截至 2019 年末尚未使用的募集资金总额 9.19 亿元，存放于募集资金专户。
请你公司：（1）说明你公司在账面留存大量货币资金、营业收入未明显增长的情形下，维持较高的债务规模并承担较高财务费用的具体原因；（2）说明 15.21 亿元资金受限的具体原因，以及除已披露的受限资金外，公司货币资金是否存在其他（潜在的）限制性安排，是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户或其他协议约定等情形；（3）说明目前募投项目进展情况，是否与项目计划一致，项目达到预定可使用状态的日期及项目可行性是否发生变化，募集资金实际使用情况，募集资金用途是否发生变更及变更原因；（4）分年列示 2016 年至今公司短期借款、长期借款的主要用途，是否存在直接或间接流向关联方的情形；（5）说明应付票据支付对象、交易背景、应付票据金额占报告期采购金额的比例及应付票据期末余额大幅增长的原因，并结合资金状况、应付票据的到期日，说明是否存在偿付风险。
2. 关于子公司台州市一铭医药化工有限公司。
你公司 2011 年 12月 20 日披露《海南海药股份有限公司全资子公司海口市制药厂有限公司关于收购台州一铭医药化工有限公司 50%股权的公告》称，公司全资子公司海口市制药厂有限公司（以下简称“海口市制药厂”）用自有资金 1,599万元收购台州市一铭医药化工有限公司（以下简称“台州一铭”）50%的股权。
收购完成后，海口市制药厂持有台州一铭 50%的股权，陈一铭持有台州一铭 40%的股权，王敏持有台州一铭 10%的股权。
收购完成后，台州一铭董事会将设三名董事，你公司将派两名董事，该公司法定代表人由你公司人员担任，所以你公司将其纳入合并报表范围。
你公司 2012 年半年度报告显示，台州一铭变更为合营公司。
你公司 2019 年年度报告显示，台州一铭既为你公司第一大客户，也是你公司第一大供应商，2019 年你公司向其销售金额为 1.6亿元、采购金额为 2 亿元；公司 2019 年末对台州一铭预付款余额4,719.49 万元，其中，账龄两年以上的金额为 4,310.72 万元。
公开资料显示，台州一铭于 2019 年 10 月被采取限制消费措施。
请你公司：（1）结合台州一铭董事会构成、董事产生和委派、主要高级管理人员委派和任命的变化情况，说明台州一铭由你公司子公司变更为合营公司的时点及依据；（2）说明台州一铭作为你公司客户兼供应商的原因，你公司向台州一铭销售、采购的具体产品，并说明你公司向台州一铭的销售毛利率与其他客户是否存在差异；（3）说明公司历年对台州一铭提供的财务资助、担保情况，是否已履行审议程序与信息披露义务，并说明是否存在其他应披露未披露的交易；（4）说明台州一铭目前经营状况，近三年的财务状况与经营成果，包括不限于总资产、净资产、营业收入、净利润等，并说明你公司与台州一铭之间的交易在其营业收入、净利润中的占比情况；（5）说明公司历年向台州一铭支付的预付账款、交易背景及交易进展情况，是否具有商业实质，并结合台州一铭目前经营状况，说明上述预付账款的可回收性，你公司 2019 年对于上述预付款坏账准备的计提是否充分。
3. 关于销售费用。
你公司 2019 年销售费用为 11.60 亿元，同……
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