网友提问：甲股份有限公司的股本为100000000元，每股面值1元甲股份有限公司的股本为100000000元，每股面值1元，20X8年初“未分配利润”为贷方30000000元。20X8年12月31日，结账前各损益类账户的余额为：主营业务收入60000000元，主营业务成本42000000元，营业税金及附加365 000元，其他业务收入220000元，其他业务成本120000元，销售费用500000元，管理费用600000元，财务费用100000元，投资收益2000000元，营业外收入60000元，营业外支出40000元。假设该企业适用的所得税税率为25％，该年度无纳税调
专家回答： 利润总额=60000000-42000000-365000+220000-120000-500000-600000-100000+2000000+60000-40000=18555000元
应纳企业所得税=18555000*25%=4638750元
净利润=18555000-4638750=13916250元
计提法定盈余公积=13916250*10%=1391625元
计提任意盈余公积=13916250*5%=695812.5元
应付现金股利=100000000÷10*0.2=2000000
派发股票股利=100000000÷10*1=10000000
1、计提所得税、
借：所得税费用4638750
贷：应交税费-应交所得税4638750
借：本年利润4638750
贷：所得税费用4638750
2、结转本年利润
借：本年利润13916250
贷：利润分配--未分配利润13916250
3、提取法定盈余公积金、任意盈余公积金
借：利润分配-提取法定盈余公积1391625
-提取任意盈余公积695812.5
贷：盈余公积金--法定盈余公积1391625
盈余公积金--任意盈余公积695812.5
4、向投资者分配利润
借：利润分配-应付现金股利2000000
贷：应付股利2000000
5、结转利润分配
借：利润分配-未分配利润4087437.5
贷：利润分配-提取法定盈余公积1391625
-提取任意盈余公积695812.5
-应付现金股利2000000
6、以银行存款支付了全部现金股利，
借：应付股利2000000
贷：银行存款2000000
7、新增股本也已经办理完股权登记和相关增资手续
借：利润分配-未分配利润10000000
贷：股本10000000