(新乡化纤)新乡化纤:公司及平安证券股份有限公司关于公司2020年度非公开发行股票申请文件之反馈意见

公告日期：2020-07-29

新乡化纤股份有限公司及平安证券股份有限公司关于新乡化纤股份有限公司2020 年度非公开发行股票申请文件之反馈意见回复保荐机构（主承销商）平安证券股份有限公司（住所：深圳市福田区益田路 5023 号平安金融中心 B 座 22-25 层）二零二零年七月新乡化纤股份有限公司2020 年度非公开发行股票申请文件之反馈意见回复中国证券监督管理委员会：根据贵会于 2020 年 7 月 2 日签发的《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》（201301 号），新乡化纤股份有限公司（以下简称“申请人”、“新乡化纤”或“公司”）、平安证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”“或“平安证券”）、大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”或“审计机构”）、河南亚太人律师事务所（以下简称“律师”）及时对反馈意见逐项进行认真研究和核查，现将有关回复报告如下，请予以审核。
根据反馈意见的有关要求具体说明如下：一、如无特别说明，本回复报告中的简称与《平安证券有限公司关于新乡化纤股份有限公司 2020 年度非公开发行股票之尽职调查报告》中的简称具有相同含义。
本回复报告的字体如下：问题 黑体（加粗）反馈意见回复 宋体中介核查意见 黑体（不加粗）二、本回复报告中部分合计数与各加数直接相加之和在尾数上有差异，这些差异是由四舍五入造成的。
目 录一、重点问题 ...... 6问题一、根据申请文件，本次非公开发行股东大会决议有效期为“为自公司股东大会审议通过本次非公开发行股票相关议案之日起十二个月内，但如果公司已于该有效期内取得中国证监会对本次发行的核准文件，则决议有效期自动延长至本次发行实施完成日”。
请申请人规范股东大会决议有效期。
请保荐机构及律师发表核查意见。
...... 6问题二、根据申请文件，本次非公开发行拟引入图木舒克城市投资集团有限公司作为战略投资者。
请申请人补充说明并披露：（1）发行对象是否按照《上市公司非公开发行股票实施细则》第十一条、第十二条等规定明确认购发行股数数量或者数量区间；（2）根据《发行监管问答——关于上市公司非公开发行股票引入战略投资者有关事项的监管要求》逐项分析，发行对象是否符合战略投资者要求、上市公司与发行对象的具体战略合作方式、引入战略投资者履行的决策程序等内容。
请保荐机构及律师发表核查意见。
...... 8问题三、根据申请文件，报告期内公司与关联方新乡白鹭精纺科技有限公司交易金额较大。
请申请人补充说明并披露，上述关联交易的合理性和必要性，是否履行规定的决策程序和信息披露义务，是否影响公司生产经营的独立性，是否违反关于避免关联交易的相关承诺。
请保荐机构及律师发表核查意见。
..... 16问题四、根据申请文件，控股股东白鹭集团控制的其他企业中从事的业务包括丝织品制造加工，新乡白鹭精纺科技有限公司也与公司存在双向关联交易。
请申请人补充说明并披露，相关企业的具体经营情况，是否与公司构成同业竞争，是否违反关于避免同业竞争的相关承诺。
请保荐机构及律师发表核查意见。
. 22问题五、根据申请文件，公司主营粘胶长丝、氨纶纤维和粘胶短纤维的生产和销售，2017 年 4 月工信部出台《粘胶纤维行业规范条件（2017 版）》，严禁新建粘胶长丝产能。
并且，我国氨纶、粘胶短纤产能目前已占全球产能 70%以上。
请申请人补充说明并披露，相关行业政策变化对公司生产经营的影响，本次非公开发行是否新增过剩产能。
请保荐机构及律师发表核查意见。
...... 26问题六、申请人应收账款及存货余额较大且逐年增加，2019 年变更了应收账款坏账准备计提政策。
请申请人补充说明：（1）结合业务模式、信用政策等说明应收账款余额较大且逐年大幅增加的原因和合理性。
（2）2019 年按照国内销售和国外销售组合计提应收账款坏账准备的原因及合理性，2017 年和 2018 年未按照国内销售和国外销售组合计提应收账款坏账准备的原因及合理性，2019 年会计政策变更对相关财务数据的影响。
结合可比公司对比分析各报告期应收账款坏账准备计提的充分性。
（3）结合存货具体构成情况说明存货余额较大且逐年增加的原因及合理性，结合存货库龄和存货状态等情况说明存货跌价准备计提的充分性。
请保荐机构和会计师核查……

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