(鼎捷软件)鼎捷软件:2020年年度审计报告

公告日期：2021-03-31

大华会计师事务所(特殊普通合伙)Da HuaCertified PublicAccountants（SpecialGeneral Partnership）鼎捷软件股份有限公司审计报告大华审字005304 号鼎捷软件股份有限公司审计报告及财务报表（2020 年1 月1 日至2020 年12 月31 日止）目 录 页 次一、 审计报告 1-7二、 已审财务报表合并资产负债表 1-2合并利润表 3合并现金流量表 4合并股东权益变动表 5-6母公司资产负债表 7-8母公司利润表 9母公司现金流量表 10母公司股东权益变动表 11-12财务报表附注 1-1041审 计 报 告大华审字005304号鼎捷软件股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了鼎捷软件股份有限公司(以下简称鼎捷软件)财务报表，包括2020年12月31日的合并及母公司资产负债表，2020年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为， 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了鼎捷软件2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于鼎捷软件，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断， 认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.应收账款坏账准备22.收入确认(一)应收账款坏账准备1.事项描述如鼎捷软件财务报表附注六、注释4所示，截止2020年12月31日，鼎捷软件应收账款账面余额为人民币 29,193.21 万元，坏账准备为人民币16,868.46 万元，账面价值为人民币 12,324.75 万元，占资产总额的比例为5.29%。
应收账款坏账准备计提方法详见财务报表附注四（十一）6“金融工具减值”、附注四（十三）“应收账款”所述。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及管理层运用重大会计估计和判断， 因此我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对我们对于鼎捷软件应收账款坏账准备所实施的重要审计程序包括：（1）了解和评价鼎捷软件的信用政策及计提预期信用损失相关内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；（2）分析鼎捷软件应收账款预期信用损失相关会计政策的合理性，包括单独确定预期信用损失的判断、 确定应收账款组合的依据以及各组合损失率的确定等；（3）分析计算鼎捷软件资产负债表日应收账款预计信用损失与应收账款余额之间的比率，与国内的其他上市公司公开披露的信息进行比较，对鼎捷软件应收账款预计信用损失占应收账款余额比例的总体合理性进行了评估；（4）通过分析鼎捷软件应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；（5）对于单项计提坏账准备的应收账款，选取样本获取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，并复核其合理性；（6）查看与应收账款核销相关的审批记录，检查核销依据是否符合有关规定，会计处理是否正确；（7）获得鼎捷软件坏账准备计提表，复核管理层编制的应收账款账龄划分是否正确，检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账计提金额是3否准确。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款实施减值评估时作出的判断是可接受的。
(二)收入确认1.事项描述鼎捷软件营业收入确认的相关会计政策见附注四、（三十二）“收入”，如财务报表附注六、注释31所示：2020年度营业收入实现149,608.53万元，较2019年度增长2,936.72万元， 增长幅度为2.00%。
鼎捷软件主要产品为ERP软件产品及相关配套服务，销售毛利较高，营业收入是鼎捷软件关键的业绩指标，存在管理层为达到特定业绩目标而操纵收入确认的风险，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对（1）了解和评价管理层与收入确认相关……

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