(聚龙股份)聚龙股份:会计师非标审计意见的专项说明

公告日期：2021-04-29

2020 年度财务报告非标审计意见的专项说明聚龙股份有限公司容诚专字110Z0148 号容诚会计师事务所(特殊普通合伙)中国·北京容诚专字(2021)第 110Z0148号深圳证券交易所：我们接受委托，对聚龙股份有限公司（以下简称聚龙公司）2020 年度财务报表进行了审计，并于 2021 年 4 月 28 日出具了无法表示意见的审计报告（容诚审字 110Z0234 号）。
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14 号—非标准审计意见及其涉及事项的处理》（2020 年修订）、《监管规则适用指引—审计类第一号》及《深圳证券交易所股票上市规则（2020 年修订）》的相关要求，就相关事项说明如下：一、非标准审计意见涉及的主要内容（一）违规对外担保事项如财务报表附注“九、关联方及关联交易 5.关联方交易情况（3）关联担保情况”所述，聚龙公司以子公司的 36,100 万元的定期存单为实际控制人控制的关联公司提供担保。
由于我们在执行查询聚龙公司抵押担保信息审计程序时，未查询到上述担保信息，且聚龙公司与对外担保和关联交易相关的内部控制存在重大缺陷，我们无法获取充分、适当的审计证据以判断公司对外担保事项的完整性及其对财务报表可能产生的影响。
（二）预计负债事项如财务报表附注“九、关联方及关联交易 5.关联方交易情况（3）关联担保情况”所述，2021 年 4 月 12 日，聚龙公司发布公告称，“2021 年 4 月 7 日，贷款银行在未取得聚龙自助和聚龙融创同意的情况下，擅自将聚龙自助和聚龙融创在该分行的 36,100 万元定期存单解付，并将解付后的资金强行划转至该行用于归还集佳绿色建筑科技有限公司（为聚龙公司实际控制人柳长庆的控股子公司）在该行的到期贷款本息。
同时，聚龙公司已委派公司法律顾问对该行发出了律师函，敦促其尽快返还扣划资金。
如果该行未及时归还其扣划的资金，公司不排除下一步启动对该行的诉讼”。
针对上述事项，聚龙公司未计提预计负债。
我们认为，由于上述违规担保事项在 2020 年 12 月 31 日业已存在，应当按照《企业会计准则-或有事项》计提预计负债，聚龙公司针对上述事项，未计提预计负债。
由于因上述违规担保而在资产负债表日后发生的款项被强行划转后是否能够收回具有重大的不确定性，我们无法确定应计提的预计负债金额及其对财务报表可能产生的影响。
（三）控股股东及关联方占用资金事项如财务报表附注“九、关联方及关联交易 5.关联方交易情况（4）关联方资金拆借”所述，截至 2020 年 12 月 31 日，控股股东及关联方占用公司资金余额为 16,405.51 万元，其中通过以调试币名义取现的方式占用资金 9,450 万元，通过供应商转款给控股股东的方式占用资金 6,955.51 万元。
聚龙公司控股股东及实际控制人安吉聚龙企业管理咨询合伙企业（有限合伙）、柳永诠为解决公司的违规担保及资金占用问题，于 2021 年 4 月 12 日与聚龙公司及其关联方签订了《债务抵偿协议》及其《补充协议》。
根据上述协议，聚龙公司控股股东及实际控制人的关联方张笑男拟将其持有的嘉兴君祥投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“嘉兴君祥”）2,862 万元出资份额（占嘉兴君祥出资份额的 26.2142%，以下简称“协议份额”）无偿转让给聚龙公司，用于替控股股东及实际控制人解决其对上市公司的资金占用和违规担保问题。
补充协议中约定：该 2862 万元协议份额的公允价值 27,570.20 万元，优先用于偿还控股股东占用上市公司资金。
截至本审计报告出具日，该合伙企业出资份额的工商变更手续已经办理完毕。
由于未能获取相关关联方的全部资金流水资料，以及相关的内部控制存在重大缺陷，我们无法获取充分、适当的审计证据以判断公司控股股东及关联方占用资金事项的完整性及其对财务报表可能产生的影响二、出具非标准审计意见的理由和依据如审计报告中“形成无法表示意见的基础”段落所述事项，我们认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性；根据我们的职业判断，这些事项对财务报表的影响不限于对财务报表的特定要素、账户或项目且该等事项涉及的特定要素、账户或项目是财务报表的主要组成部分，以及涉及披露的事项所产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。
根据《中国……

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