(亚光科技)300123:亚光科技年报问询函

公告日期：2021-05-06

关于对亚光科技集团股份有限公司的年报问询函创业板年报问询函【2021】第 137 号亚光科技集团股份有限公司董事会 ：我部在对你公司 2020 年度报告事后审查中关注到以下情况：1. 年报显示，报告期船舶市场仍处于低迷时期，公司船艇制造业务继续出现较大亏损，业务收入 43,972.09 万元，同比下滑 1.47%，净利润-17,354.83 万元（其中分摊股权激励成本 1,193.15 万元），不考虑股权激励成本亏损金额增加 43.69%。
与此同时，船艇制造业务 2019年、2020 年毛利率 14.25%、9.52%，，毛利率水平分别较上年同期减少 10.90 个百分点、4.73 个百分点。
2019 年、2020 年公司船舶制造销售量 368 台、162 台，生产量 362 台、147 台。
（1）请结合公司船艇制造业务所在行业宏观环境、在手订单、产品结构、销售价格、成本变化、同行业可比公司相关业务盈利情况等，分析说明船艇制造业务连续两年毛利率下滑的原因，相关业务毛利率水平是否处于行业合理水平，毛利率下降是否符合行业发展趋势。
（2）请提供近两年生产订单明细，包括订单内容、订单金额、订单数量、当期订单交付时间、收入确认情况等，并补充报备相关合同，结合说明公司船舶制造营业收入与上年同期基本持平的情况下，生产量及销售量大幅减少的原因及合理性。
2. 分季度主要财务指标显示，你公司 2020 年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分别实现营业收入 4.39 亿元、4.70 亿元、4.39亿元、4.64亿元，归属于上市公司股东的净利润为3,077.26万元、1,847.31 万元、1,472.84 万元、-1,560.32 万元，经营活动产生的现金流量净额分别为-11,344.87 万元、11,268.79 万元、1,493.47 万元、3,409.59 万元。
请你公司结合自身业务模式、应收回款情况、历史同期情况、减值计提等因素，补充说明报告期各季度营业收入基本持平的情况下，各季度归属于上市公司股东的净利润及经营活动产生的现金流量净额存在较大差异的原因及合理性，你公司生产经营是否存在季节性波动特征。
3. 2020 年 8 月 27 日，你公司公告拟将母公司拥有的除长期股权投资以外的全部资产及负债划转至全资孙公司益阳中海船舶有限公司（以下简称“益阳中海”），截至基准日 2020 年 6 月 30 日，本次划转的净资产账面价值为 799,447,138.49 元，划转后公司船艇业务将归属珠海太阳鸟游艇制造有限公司（以下简称“珠海太阳鸟”）旗下。
（1）请提供珠海太阳鸟近两年单体财务报表。
（2）说明截至目前公司船艇制造业务相关资产、负债划转手续办理进展情况以及预计办毕时间，逾期未办毕是否会对公司船艇制造业务未来生产经营产生重大不利影响及解决措施。
（3）结合珠海太阳鸟实际经营情况及主要财务指标，量化说明船艇制造业务营业收入与上年持平的同时，亏损幅度进一步增加的原因及合理性。
4. 年报显示，2019 年、2020 年你公司母公司未分配利润-1,714.15万元，-2,849.89 万元，合并报表未分配利润 6.83 亿元、6.88 亿元，合并报表归属于母公司股东净利润 27,961.41 万元、3,511.54 万元。
鉴于公司 2020 年度母公司未分配利润为负，董事会拟定公司 2020 年度不进行利润分配。
（1）请说明近两年主要子公司向母公司分配利润的情况，结合公司章程说明主要子公司的利润分配政策是否清晰明确且得到一惯执行；（2）请结合子公司盈利情况、分红情况及母公司业绩情况、船艇业务划转情况等说明母公司未分配利润连续两年为负的原因，母公司持续盈利能力是否存在不确定性；（3）说明公司近三年合并报表实现归母净利润和未分配利润均为正数的情况下，以母公司累计未分配利润为负而未进行现金分红是否符合《关于进一步落实上市公司现金分红事项的有关通知》和《上市公司监管指引第 3 号—上市公司现金分红》有关增强现金分红透明度的要求。
5. 报告期公司其他业务收入 17,575.63 万元，较上年同期减少73.91%，毛利率 19.72%，较上年同期增长 13.93 个百分点。
根据你公司前期问询回复，其他业务包括电子元器件贸易业务及 3C 电子产品贸易业务。
2020 年公司开始实施新收入准则， 3C 电子产品贸易业务按照新准则规定收入确认方法应当由总额法调整为净额法，会计政策调整影响减少 2020 年度贸易业务收入 62,516.84 万元。
（1）请结合公司产品……

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