(星辉娱乐)星辉娱乐:2019年度审计报告

公告日期：2020-08-11

2019年度审计报告星辉互动娱乐股份有限公司华兴所（2020）审字GD—334号华兴会计师事务所(特殊普通合伙)中国 福建审 计 报 告华兴所（2020）审字 GD—334 号星辉互动娱乐股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了星辉互动娱乐股份有限公司（以下简称“星辉娱乐”）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了星辉娱乐 2019 年12 月 31日的财务状况以及 2019 年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于星辉娱乐，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）商誉减值测试1、事项描述如合并财务报表附注三-20“长期资产减值”所述及附注五-15“商誉”所示，截至 2019 年 12 月 31 日，星辉娱乐合并资产负债表中的商誉账面价值为人民币1,066,304,256.94 元，金额重大且占合并财务报表总资产的比例较高。
因商誉的减值测试需要评估相关资产组预计未来现金流量的现值，涉及星辉娱乐管理层采用的假设及所做的重大判断和估计，同时考虑商誉减值对于财务报表整体的重要性，故我们将商誉的减值确定为关键审计事项。
2、审计应对我们了解、评估了与商誉减值测试相关的内部控制并测试了关键控制执行的有效性，包括复核管理层对关键假设的采用及减值计提金额的审批过程。
我们评价管理层是否按照合理的方法将商誉分摊至相关资产组或资产组组合，结合相关资产组的运行情况对减值迹象进行分析。
我们复核并评价管理层选取的评估方法、选用的盈利预测数据、测试参数等的合理性，复核管理层商誉减值测试计算结果的准确性。
（二）收入确认1、事项描述如合并财务报表附注三-25“收入”所述的会计政策及附注五-36“营业收入及营业成本”所示，星辉娱乐主要经营活动包括玩具及衍生品业务、游戏业务、体 育 业 务 、 投 资 管 理 业 务 。
2019 年 度 星 辉 娱 乐 营 业 收 入 为 人 民 币2,594,420,044.04 元，为合并利润表重要组成项目及关键业绩指标之一，收入确认的真实性和完整性对公司盈利影响重大，故我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对我们与管理层就各业务分部的销售流程进行访谈，了解及评估与收入相关的内部控制的设计，测试相关关键控制执行的有效性。
我们检查了相关合同，结合访谈结果，评价星辉娱乐收入确认政策是否符合会计准则的规定。
我们抽样检查各业务分部与销售收入确认相关的支持性证据，包括合同与订单、球员转会及电视转播权相关单据、销售发票、进出库单据、签收或验收单据、银行进账单、对账单等，并复核务信息系统后台数据。
我们分析和评价了收入、毛利率波动的合理性。
我们对本期重要客户执行函证程序，并对部分客户进行访谈。
我们针对资产负债表日前后的销售记录进行检查，评估收入确认是否记录在恰当的会计期间。
四、其他信息星辉娱乐管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。
其他信息包括星辉娱乐 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任星辉娱乐管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控……

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