公告日期：2020-08-25
创元科技股份有限公司各项资产减值准备和损失处理的内部控制制度经 2020 年 8 月 21 日召开的公司第九届董事会第五次会议审议通过第一章 总 则第一条 为规范公司各项资产的会计核算和财务管理工作，维护公司股东和债权人的合法权益，同时为了准确计量公司各项资产的价值，确保财务状况的客观性、真实性，根据《企业会计准则》和《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》及有关规定制定本制度。
第二条 资产减值，是指资产的可变现净值或可收回金额低于其账面价值。
第三条 本制度所指资产包括金融资产（以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）等）、合同资产、存货、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、持有待售资产、商誉等。
第四条 公司应当在资产负债表日检查、测试各项资产，判断是否存在可能减值的迹象，如有客观证据表明某项资产发生减值的，根据后续的方法提取减值准备。
第五条 按照《企业会计准则》及公司会计政策规定，以公允价值计量的金融资产且其公允价值的变动计入了当期损益，不属于本制度规范范围。
第二章 资产减值认定的原则第六条 存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值，应进行减值测试：（1）资产的市价大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。
（3）市场利率或其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）该项资产已经或者将被闲置、终止使用或计划提前处置。
（6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期。
（7）金融资产的债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等。
（8）金融资产的债务人发生严重财务困难。
（9）金融资产无法在活跃市场继续交易或因其他原因难以收回投资成本。
（10）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
第三章 主要资产减值准备项目的提取办法第七条 根据公司的实际情况，本制度对公司经营过程中最可能发生减值的资产项目的减值准备提取办法进行了规范，其他未列明的项目发生减值的，可根据本制度规定的程序，参照《企业会计准则》等有关法规的规定进行处理。
第八条 金融资产减值准备的提取办法（一）金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。
预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
（二）应收款项减值准备的提取办法公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资进行减值处理并确认损失准备。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
在计量预期信用损失时，本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险。
如：应收关联方款项；与对方存在诉讼、仲裁等应收款项；有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等。
除了单项评估信用风险的金融资产以外，本公司基于共同风险特征将应收款项划分为不同的组别，参考历史信用损失经……
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